【财讯】怎么避开年终奖扣税的哪些坑？最强解读来了

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快到年底了，年末奖金也提高了日程，你知道年末奖金的纳税方法吗？

今年是实施新税年终奖的第一年，年终奖的税“黑洞”与以前完全不同，有很多年终奖的低效率区间，必须认真对待。

很多人为什么钱少却税多？ 多拿一元，多付2310元税吗？ 应该科学采用税收优惠吗？ 让我们一起看看

最新的年末奖金税是怎么决定的？

年12月27日，财政部发布了关于个人所得税法修改后优惠政策联系问题的通知。 关注其中最多的年终奖问题，通知确定了。

居民个体可以获得一年一次的奖金，加上年度综合收入来计算税金。

也可以不合并，将该奖金额除以12月得到的金额，用税率表明确税率和即算扣除数，计算税金。

两种不同的计税方法，带来的结果也完全不同。

年终奖金到底怎么计算？

首先，年末奖金采用税优惠政策征收税的情况下，用年末奖金除以12个月的金额找到对应的税率即可。 计算公式如下。

年末奖金征税对象=年末奖金额*对应税率-即计扣除数

▼举个例子▼

a月薪10000元，年终奖5万元。 首先计算为50000/12=4166.67元，对应的税率为10%，速算扣除数为210。

所以，a先生的5万元年终奖应该纳税=50000*10%-210=4790元。

值得一提的是，今年的年终奖所得税优惠政策依然有效，但由于税率发生了变化，因此有可能以同样金额支付的税大幅减少。

比如年末奖金为3万元，30000/12=2500元，去年征税30000*10%-105=2895元，今年征税30000*3%=900元，实际上减少了近7成。

年末奖的税金里有那些洞吗？

你怎么避免？

根据月换算后的综合所得税率表，将产生新的年终奖临界点，发生“年终奖多发1元，收入少千元”的现象。

▼举个例子▼

年末奖金3.6万，36000/12=3000的话，征税36000*3%-0=1080元。

但是，如果年末奖为36001元，36001/12=3000.08元，征税对象为36001*10%-210=3390.1，则是前者的3倍以上。

首先，一元差实际上超过了一个计税区间。 对应前者的税率是3%，对应后者的税率是10%。

月薪也有这个问题，为什么月薪税这么不跳呢？ 因为月薪的计税本身会根据应纳税所得额查找相应的税率和速算扣除数。

年末奖金按应纳税所得额的1/12寻找对应的税率，所有应纳税所得额乘以税率，但速算扣除数仅为1倍。 12倍不扣除。

这样的坑发生在各个计税区间的临界点，即3000元、1.2万、2.5万、3.5万、5.5万、8万，乘以12个月对应的年末奖金额为3.6万、14.4万、30万、42万、66万、96万。

那么，如果越过这些临界点，年终奖至少是多少，到手的金额比这些临界点多吗？

答案很简单。 在相邻的两个临界点之间，年终奖越高，获得的金额就越高。

为了便于计算，中国基金报将年终奖分为10万以下，分为10万到40万和40万以上三组制作年终奖图表，假设平均月薪超过5000元，计算年终奖对应税金和税后年终奖。

年末奖金的情况下，金额为积分显示区间(黑色部分为黑洞区间； 黄色部分是低效率区间)，否则会发生“应该支付的金额明明很多，拿到的金额却很少”的事态。

上班族最关注3.6万到4.4万年的奖金问题

十万到四十万的区间有两个黑洞

四十多万年的年终奖需要三个黑洞

采用年终奖金。

真的打折吗？

假设小a月薪5000元，每月5保险1金1000元，年末奖1.1万元。

如果采用年终奖金，他的月薪不征税，年末奖金为11000*3%-0=330元。

如果不用这个算法呢？ 这个年终奖可以纳入他全年的个人综合收入来计算税金。 那么，他每年的征税所得额= ( 5000-5000-1000 ) * 12 + 11000 =-1000元，所以不需要交税。

所以，如果年收入(包括年终奖)比12个月的免税额和扣除项目之和少的话，最好避免年终奖的税金优惠。

如果年薪是固定的

如何分配月薪和年终奖

要扣除的税金是最低的吗？

在这一部分，为了便于计算，忽略各种扣除项。

小a年薪为12万，分三种情况看。

●如果这12万以月薪支付，每月支付1万，每年纳税( 10000*10%-210)*12=9480元。

●这12万人全部作为年末奖金支付的情况下，每年纳税120000*10-210=11790元。

●每月平均支付8000元、年终奖2.4万元、年纳税( 8000-5000)*3%*12+24000*3%=1800元的情况。

在这个例子中，最后的方案对a先生来说是最划算的。

有没有方法知道什么样的数值年薪都应该如何分配月薪和年终奖？

首先月薪每月有5000元的免税额，所以每年有6万元的免税额。 年薪在6万元以下的话，请算在月薪里。

年收入超过6万元的部分(设为x )，根据是加入月薪还是加入年末奖金，纳税情况不同

在“3.6万元以下”的班次中，月薪和年终奖金缴纳税金的算法是一样的，所以放在哪个都一样。

而且，这个班次是所有班次中纳税最少的，接下来必须分别填补月薪和年终奖金中的这个班次。

所以月薪和年终奖的这个班次一共可以放3.6+3.6=7.2万元。

然后，两者同样进入3.6万—14.4万元的档位。 在这个班次中，月薪所得税明显小于年终奖所得税，所以接下来的14.4-3.6=10.8万元列入月薪。

到目前为止，月薪的课税额为14.4万，其次增加的金额如果算上月薪的话，对应的是14.4-30万的班次。 年末奖金已经设置了3.6万，接下来要增加的金额如果加入年末奖金的话，将对应3.6—14.4万的班次。

以前的征税所得税明确了，但下次年薪增加y的时候，这部分的y是月薪还是年终奖金，取决于y扣除的税哪个少。

如果列入y月薪，扣除的税金等于从月薪中缴纳的税金合计中减去前14.4万元中缴纳的税金。

20 % ( y + 144000 )-1410 * 12-( 10 % * 14000-210 * 12 ) = 20 % y

如果y加入年末奖金，扣除的税金将从年末奖金支付的税金合计中扣除前3.6万元支付的税金。

10 % ( y + 36000 )-210-3 % * 36000 = 10 % y + 2310

如果20%y =10%y+2310，则y =23100。

也就是说，如果y的金额在2.31万元以下，就放在月薪14.4—30万元的档位。 超过2.31万元的话，进入年终奖的3.6—14.4万元的班次。

如果用上面的公式晕过去的话，就可以记住下面的月薪、年终奖的合理分配表。

根据这张表，如果是小a年薪50万，最合理的分配方法是6万月薪+7.2万月薪年终奖各一半+10.8万月薪+10.8年奖金+15.2月工资，共计35.6万月薪，14.4万年奖金。

年终奖金。 最重要的是，

还是企业和上司会送多少钱？

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综合私人资产管理，中国基金报。 复印的观点只是代表的观点，不代表本公众号的角度。 本文仅供参考。

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