哪里可以下载个人所得税扣缴申报表

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填写表格的说明

一、适用范围

本表适用于扣缴义务人向居民个人缴纳的工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得个人所得税的全额扣缴和预缴申报；由工资、薪金、劳动报酬、报酬和特许权使用费支付给非居民个人的个人所得税应由全体员工代扣代缴。以及支付给纳税人(居民个人和非居民个人)的个人所得税、财产租赁收入、财产转让收入和意外收入，所有这些都被全额扣缴和申报。

二、报告期

扣缴义务人应当在每月或者扣缴税款次月十五日内，将扣缴税款缴入国库，并向税务机关报送本表。

第三，填写每一栏的说明

(1)标题项

1.“纳税期限”:填写扣缴义务人扣缴税款当月的第一天至最后一天。例如，2019年3月20日工资支付期间扣除的税款，纳税期限为“2019年3月1日至2019年3月31日”。

2.“扣缴义务人名称”:填写扣缴义务人的法定全称。

3.“扣缴义务人纳税人识别号(统一社会信用代码)”:填写扣缴义务人纳税人识别号或统一社会信用代码。

(2)表格中的每一列

1.第2栏“姓名”:填写纳税人姓名。

2.第3栏，“身份证件类型”:填写纳税人的有效身份证件名称。中国公民持有中华人民共和国居民身份证的，填写居民身份证；没有居民身份证的，填写《港澳居民内地通行证》或《港澳居民居住证》、《台湾居民居住证》或《台湾居民居住证》、《外国人永久居民身份证》、《外国人工作证》或《护照》等。

3.第4栏“身份证号码”:填写纳税人有效身份证上注明的身份证号码。

4.第五栏“纳税人识别号”:如有中国公民身份号码，填写中华人民共和国居民身份证上注明的“公民身份号码”；如果没有中国公民号码，请填写税务机关提供的纳税人识别号。

5.第6栏，“是否为非居民个人”:如果纳税人为非居民个人，填写“是”，如果为居民个人，填写“否”。如果未填写，默认值为“否”。

6.第七栏“所得项目”:填写纳税人取得的《个人所得税法》第二条规定的应纳税所得项目的名称。同一纳税人取得多项或多项收入的，由分支机构填写。

7.第8-21栏，“当月(次)”:填写扣缴义务人当月(次)向纳税人支付的收入，以及每个收入项目按规定可以在当月(次)扣除的扣款、特别扣款和其他扣款。其中，从工资薪金中扣缴个人所得税时扣除的特殊附加扣款，应根据纳税人在本纳税年度当月可享受的各特殊附加扣款项目的扣款总额，填写在“累计情况(工资薪金)”第25-29栏的相应栏目中，但本月不必填写。

(1)“收入额的计算”:包括“收入”、“费用”和“免税收入”。

具体计算公式为:收入额=收入-费用-免税收入。

①第8栏“收入”:填写扣缴义务人当月向纳税人支付的收入总额。

②第9栏“费用”:仅在支付劳务报酬、稿酬和版税收入时填写，支付其他收入时无需填写。居民个人上述三项收入在预缴个人所得税时，每次收入不超过4000元的，费用为“800元”；每次收入超过4000元，按收入的20%填写。非居民个人上述三项收入扣缴个人所得税时，应按收入的20%填列费用。

③第10栏“免税收入”:填写包含在纳税人总收入中的税法规定的免税收入金额。其中，税法规定“报酬所得减按70%计算”，报酬所得的30%部分应在此栏填写。

(2)第11栏“费用扣除”:仅在支付工资收入时填写。具体按税法规定的费用扣除标准填写。例如，2019年是每月5000元。

(3)第12-15栏中的“特殊扣除”:填写按规定允许扣除的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金的金额。

(4)第16-21栏中的“其他扣款”:分别填写按规定允许扣款的项目金额。

8.第22-30栏:“累计情况(工资、薪金)”:本栏仅适用于居民个人工资、薪金收入的代扣代缴，除工资、薪金收入外，无需填写其他项目。具体栏目应根据用工单位居民个人截至当月纳税年度的累计情况填写。

(1)第22栏“累计收入”:填写扣缴义务人在本纳税年度至当月向纳税人支付的工资薪金的累计收入。

(2)第23栏，“累计费用扣除额”:以5000元/月乘以纳税人当年就业月数计算。

(3)第24栏，“累计专项扣除”:填写本年当月允许扣除的“三险一金”累计金额。

(4)第25-29栏，“累计特别附加扣除额”:分别填写纳税人当月可享受的子女教育、赡养老人、住房贷款利息或住房租金及继续教育的累计扣除额。大病医疗扣款由纳税人在年度结算支付时办理，无需在此处填写。

(5)第30栏，“累计其他扣款”:填写本年度当月年金(包括企业年金和职业年金)、商业健康保险、递延所得税养老保险及其他允许扣款的累计金额。

9.第31栏，“减免税率”:按规定填写减少应纳税所得额的税收优惠减免税率。如果没有扣款规定，则不能填写，系统默认为100%。例如，如果税收政策以60%的折扣率包含在应税收入中，则在此列中填写60%。

10.第32栏“允许扣除的捐赠”，是指根据税法、相关法规和政策规定可以税前扣除的捐赠。

11.第33-39栏“税款计算”:填写扣缴义务人当月代扣的个人所得税计算。

(1)第33栏“应纳税所得额”:根据有关栏目计算填列。

(1)对于居民个人取得的工资收入，填写累计收入减去累计费用扣除、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计其他扣除和允许扣除的捐赠的余额。

(二)非居民个人取得工资收入的，填写收入减去费用扣除捐赠金额后的余额，允许扣除。

③居民个人或非居民个人取得的劳动报酬、报酬和特许权使用费收入，从本月收入中扣除可抵扣税款和捐赠后的余额填列。

(4)居民个人或非居民个人取得利息、股息、红利收入和意外收入的，填写本月(分)收入减去允许扣除的捐赠金额的余额。

⑤居民个人或非居民个人取得财产租赁收入的，填写扣除允许从本月收入额中扣除的税款和捐赠后的余额。

⑥居民个人或非居民个人取得财产转让收入的，填写扣除财产原值、允许扣除的税费和允许扣除的捐赠后的余额。

其中，“减免税比例”收入项目的应纳税所得额，按上述方法计算，乘以减免税比例金额。

(2)在第34-35栏中，“税率/预扣税率”和“快速扣除”:按照规定填写每个收入项目的适用税率(或预扣税率)和快速扣除。如果没有快速扣款，将不会填写。

(3)第36栏“应纳税额”:根据相关栏目计算填写。

具体计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×税率(扣缴率)-快速扣除。

(4)第37栏，“扣税”:按照税法规定填写扣税项目。居民个人工资和工资收入，填写本年度累计减免税；如果居民个人获得工资和薪金以外的收入，或者非居民个人获得各种收入，请填写本月的(子)减免税。

(5)第38栏“扣缴税额”:填写扣缴义务人在本年度或本月对纳税人同一收入项目实际扣缴的税额。

(6)第39栏“待补(退)税额”:根据相关栏目计算填写。

具体计算公式为:应纳税款(退款)=应纳税款-减免税-预扣税。

(3)其他栏目

1.“声明”:由扣缴义务人签字或盖章。

2.“代理人”:由办理扣缴申报的代理人签字，并填写代理人的身份证号码。

3.“代理”:代理机构代其办理扣缴申报的，应填写代理机构统一的社会信用代码，并签名盖章。

四.其他事项的说明

本表一式两份，扣缴义务人和税务机关各执一份。

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