【财讯】养老系列2

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作者:银华基金fof投资管理部

国家养老保险时代

养老保险制度的初期建设:个人不缴费，国家来养老

新中国养老保险制度建立于50年代: 1951年2月26日，中央人民政府国务院发布了《中华人民共和国劳动保险条例》，标志着中国养老保险制度的初步建立。

每月相当于该公司全部工人和职员工资总额的3%，作为劳动保险金。

其中，30%存在于中华全国总工会的户内，作为劳动保险总基金。 70%保管在该公司工会基础委员会的户内，作为劳动保险基金，是为了支付劳动者和职员根据本条例应得到的抚恤金

筹资方法使用现金制。

它的好处是

个人不付款。

养老金水平与工资有关

公司和机构各有系统。

退化为“单位保险模式”:单位养老

“30%的劳动保险金提交全国总工会，作为统一互助使用”的规定在1969年取消后，中国养老保险进入“单位保险阶段”，在某种程度上退化，分别成为经营的“单位保险模式”，社会统一调剂功能

“统一会计结合”统一养老

保险时代

统一养老金的尝试:建立国家、公司、个人三方缴费体制

1984年10月，《中国共产党中央关于经济体制改革的决定》使部分地区成为养老保险社会统一考试，试图突破单位保险的框架。

1985年1月，《关于调整退休基金和退休职工服务管理业务的意见》对养老金的调整有确定的国家政策。

1986年7月12日，“国营公司实行劳动合同制暂行规定，决定国有公司新的招聘劳动者一律实行劳动合同制，首先在劳动合同制劳动者中实行养老保险的个人缴费制度。

1991年6月国务院颁布了《关于公司职工养老保险制度改革的决定》，正式宣布基于《劳动保险条例》( 1951年)的“国家养老保险模式”时代结束，养老保险统一摆脱了“单位保险”的束缚。 要求:

"建立基本养老保险和公司补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度，变更养老保险是国家、公司完全包裹的方法. "

“国家、公司、个人三者共同负担，职工个体也必须缴纳一定的费用”，形成“三柱”养老保险体制。

试行，不同情况下公司缴费比例差异很大。 全国平均缴费水平不足20%，在职人员少、退休人员多的市县的缴费比例达到了30%以上。 好的公司或者人员年龄构成轻的公司拒绝缴纳拖欠、拖欠乃至漏纳、养老保险的调整费，坏的公司或者养老负担重的公司需要拼命插入社会调整，养老金的支付压力越来越大。

完全社会统一养老保险制度

个人账户提交和制度统一

1993年，关于《中国共产党中央建立社会主义市场经济体制几个问题的决定》，正式提出了建立“统一会计结合”的养老保险模式:“城镇职工养老和医疗保险金由单位和个人共同承担，实行社会统一和个人账户结合

1995年3月《关于深化公司职工养老保险制度改革的通知》开始在全国试行“社会统一与个人账户相结合”的基本养老保险制度。

首次提出了“个人账户”的概念，展示了我国养老保险制度的全面创新。

1997年7月，《关于建立统一的公司职工基本养老保险制度的决定》向全国正式宣传了“社会统一与个人账户相结合”的养老保险模式。 那是中国社会保障史上划时代的法规。

在这里“统一”五点出现

统一了个人账户的规模和资金来源

统一了公司缴费的比例

统一了养老金的计发方法

基本养老保险范围的统一:城市各类公司包括实施公司化管理的事业单位及其职工、城市个体劳动者

规定了基本养老保险基金的财政管理方法，即实行收支两条线管理，专用特别资金，严禁侵占、挪用，用于购买国债和存款人的所有专家。

2000年12月25日，《完整的城市社会保障体系试点方案》调整了两个账户的比例，公司缴费全部进入调整账户，不再支持个人账户。

2005年12月，《公司全体员工关于基本养老保险制度的决定》更重视养老金计划发放方法与缴费的关联。 个体经营者和灵活就业者开始进入养老保险范围。

公司按缴费的20%进入调整账户，正式确认个人按缴费的8%进入个人账户。

到那时为止，存在两个突出的问题:一是制度模式不同，机构事业单位和公司间养老保险关系相互转移难以连接，制约了人力资源的合理流动和比较有效的配置。 二是机关事业单位和公司间退休费待遇的明确和调整难以统一协调，同种人员之间的待遇差别大，产生不平衡。

事业单位养老金合并改革后的

“新时代”

事业养老保险制度双轨制结束

年1月14日，在《关于机关事业单位职工养老保险制度改革的决定》中，养老保险制度双轨制结束，进行了企业事业单位养老金合并轨道改革。

其改革思路是，党政机关、事业单位与公司建立统一的基本养老保险制度，实行单位和个人缴费，改革停薪计发方法，从制度和机制上解决双轨制的矛盾。 同时:

机关与事业单位同步改革

职业养老金与基本养老保险制度同步建立，不会降低待遇水平

养老保险制度的改革与完全工资制度同步推进，增加工资，实行个人缴费

待遇调整机构与计发方法同步改革

改革在全国同时实施。

进一步削减费用、调整地区和明确责任

年5月，《关于逐步降低社会保险费率的通知》中，缴费比例超过20%的单位下降到20%。

年4月，《降低社会保险费率综合方案》的单位缴费比例从20%统一下调到16%。

年6月，实施《国务院关于建立公司职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知》，实施部分养老保险基金中央统一调剂采用，进一步促进公平，合理平衡地区间基金负担。 同时建立中央和省级政府责任明确、等级负责的管理体制。

计算养老金的差距

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