如何填写税务特别附加扣除信息表

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关于填写个人所得税特别附加扣除信息表的说明

首先，填写表格的说明

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税特别附加扣除暂行办法》、《个人所得税特别附加扣除操作办法(试行)》等有关法律法规，制定本表。

(一)纳税人应当按照享受的特殊附加扣除额填写相应栏目；纳税人不喜欢的项目不需要填写。纳税人未申报的项目不能默认享受。

(2)上一次提交的信息是否有变化:纳税人填写此表时，每一特殊项目都将额外扣除。首次提交时，在“首次提交”前的方框内打“√”。如果您继续提交此表格而没有更改，请在“无更改”前的方框中打“√”；如有变更，请在“有变更”前的方框内打“√”，并填写已变更的扣款项目信息。

(3)身份证号码应从左至右填写。如果位数小于18，则“/”应标记为空白盒。

(4)如果各种扣除项目的表格不够长，可以附上一些个人所得税特别附加扣除信息表。

二、适用范围

(一)本表适用于享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人的自然人纳税人。选择享受工资薪金个人所得税扣缴的，纳税人应当填写并提交扣缴义务人；如果您选择在年度结算申报中享受特别附加扣除，纳税人应填写并提交给税务机关。

(2)纳税人首次填写特别附加扣除信息时，应填写特别附加扣除信息表中的所有信息项。如果纳税人的相关信息发生变化，本表中的相关信息项目应及时更新并报送扣缴义务人或税务机关。

如果纳税人在未来纳税年度继续申报扣除额，应确认扣除额是否有变化。

第三，填写每一栏的说明

(1)标题项

填写日期:纳税人填写本表的日期。

扣除年度:填写纳税人享受特别附加扣除的年度。

纳税人名称:填写自然人纳税人名称。

纳税人识别号:如果纳税人有中国居民身份证，填写公民身份号码；如果没有公民身份号码，请填写税务机关提供的纳税人识别号码。

(2)表格中的基本信息栏

纳税人信息:填写纳税人的有效手机号码、电子邮件地址和联系地址。其中，手机号码是必填项。

纳税人配偶信息:如果纳税人有配偶，填写此栏；如果没有配偶，不要填写。填写纳税人配偶的姓名、有效身份证的名称和号码。

(3)表格中的每一列

1.儿童教育

子女姓名、身份证类型及号码:填写纳税人子女姓名、有效身份证名称及号码。

出生日期:填写纳税人孩子的出生日期，具体日期。

当前教育阶段:选择纳税人子女的当前教育阶段。区分“学前教育、义务教育、高中教育和高等教育”四种情况，并在相应的方框内打“√”。

当前教育阶段开始时间:填写纳税人子女在当前教育阶段的开始时间，具体为年和月。

当前教育阶段结束时间:纳税人子女当前教育阶段的结束时间或预计结束时间，具体为年和月。

子女教育结束时间:填写纳税人子女不再接受符合子女教育扣除条件的学历教育的时间，具体为年、月。

学习国家(或地区)和学校:填写纳税人子女学习的国家或地区名称和学校名称。

本人扣款比例:选择免赔额的分配比例，本人全额扣款选择“100%”，分配扣款选择“50%”，并在相应的方框中打勾。

2.继续教育

继续教育的当前开始时间:用当前学历(学位)填写继续教育的开始时间，具体为年和月。

当前继续教育结束时间:填写当前学历(学位)接受继续教育的结束时间，或预计结束时间，具体为年和月。

教育(学位)继续教育阶段:区分“大专、本科、研究生、博士及其他”四种情况，并在相应的方框内打“√”。

职业资格继续教育的类型:区分“技术人员”和“专业技术人员”，并在相应的方框内打“√”。证书名称、证书编号、发证机关和发证(批准)日期:填写纳税人取得的继续教育职业资格证书上注明的证书名称、证书编号、发证机关和发证(批准)日期。

3.住房贷款利息

房屋位置地址:填写第一套贷款房屋的详细地址，具体到房屋门牌号。

产权证书。/房地产登记否。/商品房销售合同号。/预售合同号。:在第一套贷款房屋的产权证、房地产登记证、商品房买卖合同或预售合同中填写相应的编号。所购房屋已取得产权证的，填写产权证号或房地产登记号；如所购房屋未取得产权证，填写商品房销售合同号或预售合同号。

我是否是借款人:根据实际情况选择“是”或“否”，并在相应的方框内打“√”。我是借款人，包括我自己的独立贷款和与我配偶的联合贷款。如果选择“否”，必须在标题位置填写配偶信息。

结婚前是否发放第一套贷款，结婚后是否分别扣除50%:根据实际情况选择“是”或“否”，并在相应的方框内打“√”。这种情况是指夫妻双方婚前都有第一套贷款住房，婚后选择扣除夫妻双方50%的份额。如果未填写，默认值为“否”。

公积金贷款|贷款合同号:填写公积金贷款的贷款合同号。

商业贷款|贷款合同号:填写与金融机构签订的住房商业贷款合同号。

贷款期限(月):填写住房贷款合同中注明的贷款期限，并按月填写。

首次还款日期:填写住房贷款合同中注明的首次还款日期。

贷款银行:填写商业贷款银行总行名称。

4.住房租金

房屋地址:填写纳税人租赁房屋的详细地址，具体到房屋门牌号。

出租人(个人)姓名、身份证类型及号码:如租赁房屋为个人，请填写此栏。在房屋租赁合同中填写出租人姓名、有效身份证名称和号码。

出租人(单位)名称及纳税人识别号(统一社会信用代码):如租赁物业为单位所有，请填写单位全称及纳税人识别号(统一社会信用代码)。

主要工作城市:填写纳税人所在的直辖市、计划单列市、副省级城市和地级市(地区、州、盟)。如果没有雇用单位，请填写处理结算和付款的城市。

房屋租赁合同编号(非必填):填写已签订的房屋租赁合同编号。

从租赁期到租赁期:填写纳税人房屋租赁合同中注明的租赁起始和终止日期，具体为年和月。合同(协议)提前终止的，以实际租赁期限为准。

5.赡养老人

纳税人身份:区分“独生子女”和“非独生子女”，并在相应的方框内打“√”。

姓名、身份证类型及家属人数:填写姓名、有效身份证名称及家属人数。

受抚养人的出生日期:填写受抚养人的出生日期，具体为年和月。

与纳税人的关系:根据被赡养人与纳税人的关系填写报告，区分“父亲、母亲和其他人”，并在相应的方框内打√。

共同支持者:当纳税人是非独生子女时，独生子女不需要填写此栏。填写与纳税人实际承担共同赡养义务的人员信息，包括身份证件的名称、种类和号码。

分配方式:当纳税人是非独生子女时，独生子女不需要此栏。区分三种情况:“平均分配、支持者同意分配、支持者指定分配”，并在相应的方框内打“√”。

本年度月扣除额:填写扣除年度按照政策计算的纳税人每月可享受的养老特别附加扣除额。

6.重病医疗

患者姓名、身份证类型和号码:填写患者姓名、有效身份证名称和享受大病医疗特别附加扣除的号码。

医疗费用总额:填写社会医疗保险管理信息系统中记录的与基本医疗保险相关的医疗费用总额。

个人负担金额:在社会医疗保险管理信息系统记录的基本医疗保险目录中，填写扣除医疗保险报销后的个人自付部分。

与纳税人的关系:根据患者与纳税人的关系填写报告，区分“本人、配偶或未成年子女”三种情况，并在相应的方框内打√。

7.预扣税代理信息

纳税人选择由受聘单位申请特别附加扣除的，填写本栏。

扣缴义务人名称、纳税人识别号(统一的社会信用代码):扣缴义务人在从工资、薪金中扣缴个人所得税时，如需办理特别附加扣款，请填写扣缴义务人全称、纳税人识别号或统一的社会信用代码。

(4)签名栏号(印章)

“申报”栏:由纳税人签字。

“扣缴义务人签字”栏:扣缴单位向税务机关申报时，应由扣缴单位签字，由办理申报的经办人员签字，并填写收到特别附加扣款信息的日期。

“代办处签章”栏:代办处代其办理纳税申报的，应填写代办处统一的社会信用代码，加盖代办处印章，签署申报代理人，并填写代理人身份证号。纳税人、扣缴义务人委托专业机构代为办理特别附加扣除的，应当由该机构签字盖章。

“受理机关”栏:由受理机关填写。